Продаю в декабре, деньги получаю в январе - как декларировать доход?

[AnntR]

Добрый день! Подскажите пожалуйста.
Я продаю долю полученную по наследству в 2024 г. совместно со вторым собственником. Сделка по продаже квартиры состоиться в конце декабря 2024 г. Деньги мне перечислят с аккредетива на счет после регистрации права собственности скорее всего в январе 2025 г. У меня возник вопрос, каким годом я смогу декларировать свой доход, а так же смогу ли я сделать взаимовычет за покупку новой квартиры уже в 2025 г.(никогда не пользовалась вычетом) ?
В интернете много противоречий на этот счет. Так как договор будет составлен 2024 г.и регистрация права будет скорее всего 2024 годом, а доход будет получен мной 2025 г.

[pro_nalog]

Добрый день! Подскажите пожалуйста.

Здравствуйте!

Доход вы получили фактически тогда и только тогда, когда деньги пришли к вам на счет. Соответственно, если вы получаете деньги в 2025 году, то и декларация по доходу у вас будет за 2025 год.

Право на вычет при покупке жилья зависит от даты регистрации права собственности. Соответственно, если вы купите жилье в 2025 году, то в 2026 можете подать декларацию на вычет.

Получается, что в 2026 году вы одновременно отчитаетесь о продаже и заявите вычет. Но будьте готовы к тому, что налоговая потребует от вас декларации в 2025 году, так как они увидят отчуждение права собственности в 2024 году (если перерегистрация произошла в 2024). Тогда вам надо будет написать пояснение, что деньги вы получили только в 2025 и приложить подтверждающие документы - выписки и т.п.

[Valeria]

Добрый день!

Благодарю вас за ответ. Прошу вас разъяснить следующую ситуацию: 28 декабря 2024 года я продала 1/2 долю квартиры за 2 600 000 рублей по совместному договору с другим собственником. Квартира досталась мне по наследству, и право собственности на 1/2 долю возникло 24 марта 2024 года. Договор купли-продажи был составлен 28 декабря 2024 года, регистрация сделки в Росреестре состоялась в 2025 году, а деньги за продажу были переведены на мой счет также в январе 2025 года. Право собственности прекратилось 10 января 2025 года. В январе 2025 года я приобрела другую квартиру за 2 600 000 рублей.

Подскажите, правильно ли я понимаю, какие налоговые вычеты я могу применить? Исходя из данных, расчет выглядит следующим образом:

1. Доход от продажи доли: 2 600 000 рублей.
2. Вычет на продажу: 500 000 рублей (так как продажа осуществлялась по одному договору, вычет можно использовать только в размере 500 тыс. рублей).
3. Налоговая база: 2 600 000 - 500 000 = 2 100 000 рублей.
4. Вычет на покупку: 2 000 000 рублей.
5. Налоговая база после вычета: 2 100 000 - 2 000 000 = 100 000 рублей.
6. Итого налог: 13 000 рублей.

Считается ли налог от продажи с кадастровой стоимости или с суммы договора? Я получила доход в 2,6 миллиона рублей, но кадастровая стоимость превышает реальную стоимость квартиры. Я переживаю, что придется платить налог значительно больше.

Также хочу уточнить, могу ли я применить взаимозачет, если налог за 2024 год я оплатила всего 39 тысяч рублей, а в 2025 году у меня было прерывание стажа и несколько месяцев я не работала. Можно ли в моем случае применить вычет на покупку в рамках взаимозачета?

[pro_nalog]

Здравствуйте!

По всем пунктам - да.

По кадастровой стоимости. На форуме я писала о том, что некоторые регионы подняли минимальный порог кадастровой стоимости для расчета налогооблагаемой базы, если жильё продано ниже такой стоимости.

Вы можете сравнить сумму продажи с кадастровой стоимостью и посчитать налогооблагаемый доход по формуле:

Кадастровая стоимость/2*0,7, если у вас коэффициент 70% или умножить на 1, если коэффициент 100%.

По взаимозачету, здесь на форуме тоже куча ответов на эту тему. И если вы весь вычет учтете в доход от продажи жилья, то не имеет значения ваш НДФЛ, который с вас удержал работодатель. Вам нечего возвращать из бюджета